Estamos en temporada de anuales y, antes de realizar la presentación de la declaración, te recomiendo echarle un ojo al siguiente checklist:
- Balanza y estados financieros: balanza final, estado de resultados y balance general cuadrados.
- Conciliación CFDI vs. contabilidad: ingresos y gastos con XML vigentes (sin cancelaciones pendientes).
- Ingresos acumulables: validación de facturación, notas de crédito, anticipos y su registro correcto.
- Costo de ventas / inventarios (si aplica): inventario final, compras, mermas y método de valuación.
- Deducciones autorizadas: que sean estrictamente indispensables, con CFDI, forma de pago y soporte.
- Nómina: timbrado correcto, provisiones, PTU (si aplica) y conciliación con contabilidad.
- Impuestos: conciliación de pagos provisionales de ISR, IVA (trasladado/acreditable) y retenciones.
- CUCA / CUFIN (si aplica): actualización y soporte para dividendos y capital.
- Pérdidas fiscales / amortizaciones (si aplica): cálculo, control histórico y aplicación correcta.
- Revisión final SAT: RFC, régimen, obligaciones, e.firma vigente y acuse/archivo de respaldo.
Es importante tener en cuenta que el robot del SAT constantemente está revisando lo que declaras contra lo que facturas. Poner atención a los puntos anteriores puede ahorrarte diferencias con el SAT y reducir el riesgo de requerimientos.
– Eliezer Vega.